★一堂學費超過10萬元的財務管理課！

　　不管是管理者、老闆還是投資人，都得看懂財務報表，
　　但大部分的人看到數字頭就大……
　　本書用簡單圖表，抓出3個指標、7個項目， 
　　讓你從故事中看懂獲利關鍵！

　　天天都有企業熄燈號，你想過到底是甚麼原因嗎？
　　為何明明賺錢的公司，卻因為……，導致公司無法持續經營？

　　這些狀況都是因為有不少企業主管、老闆，不清楚公司的資金和財務狀況，只憑藉經驗和直覺管理，不但減少了創造營業利益的機會，還因為資金短缺，造成公司財務上的嚴重缺口，甚至倒閉。

　　或許你會說，公司的財務報表超專業，你無法看懂啊！

　　放心，本書作者用圖表及故事，讓你不用逐一核對每個數字，只要保持好心情，就能輕鬆掌握財報關鍵。

　　財會基礎放一旁！不用專業能力也能輕鬆看懂數字

　　財務報表太複雜，老闆問題太刁鑽。公司主管一定想問，不懂財報，怎麼知道資金運用的狀況呢？本書依據80／20法則，用兩成的知識帶你創造八成的績效。現在，你只要用一張圖、兩個關鍵，就能擁有財務處理的判斷基準。

　　‧所有的錢分成收入和支出，從收支結構圖可以看出資金短缺或盈餘。
　　‧以營收為基礎，七步驟畫出「現金流概念圖」，掌握金錢的進出狀態。
　　‧四種類型剖析公司財務體質，理解資金背後的營運實態，就能快速突破問題點：
　　類型A：輕鬆償債，高獲利型
　　類型B：勉強償債，尚有獲利型
　　類型C：人事費用超支，出現虧損型
　　類型D：花費過高，出現虧損型

　　看故事學３大指標，找到財務盲點，增加獲利不求人

　　明明業績變好、用降價策略把商品賣光、員工都拿到獎金，為什麼營業利益反而更少了？想要賺錢，不能只懂公司的資金流向，還得讓進出平衡！透過故事中的三大指標，幫你找到以前財務上的錯誤，不但能提升管理效率，還能增加獲利。

　　【指標１】毛利率的案例：讓你知道東西賣出這麼多，錢賺到哪裡去。
　　【指標２】勞動分配率的案例：公司養得起多少人？為什麼老闆薪水比員工高？
　　【指標３】償債能力的案例：你還在背負債務幫銀行賺錢嗎？借貸前要知道這件事……

　　５個問題建立你的「現金流思考模式」

　　賺多少？賠多少？怎麼回答老闆的問題？別再緊盯財報找答案了！你只需花10分鐘，從財務報表中找出重點，只要用七個數字、一張圖，就能擬訂確實可行的計畫。以下老闆常問的問題，作者教你怎麼答。

　　‧毛利率提升一％，營業利益增加多少？
　　‧產品價格調漲五％，營業利益增加多少？
　　‧工作效率提升兩倍，營業利益增加多少？
　　‧勞動分配率五○％的公司，達成一五○%營收目標，公司獲利多少？
　　‧如果每個月花十萬圓做廣告宣傳，營業收入至少要增加多少？

本書特色

　　‧不需要財會基礎，輕鬆好讀就像看故事一樣。
　　‧27張圖表，一次解決預算、財務、損益問題。
　　‧掌握三指標、七項目，幫你再創高績效。

　　＊此書為《懂20%的財務資料，我就是最會賺錢的人》第二版。

名人推薦

　　台北市中小企業協會理事長 鍾淑玲
　　勤業眾信聯合會計師事務所會計師 戴信維

作者簡介

和仁達也

　　1972年生。WANI Management Consulting股份有限公司負責人、管理諮詢顧問。協助企業兼顧願景與財富，更期許自己成為客戶實現願景的夥伴。

　　名古屋大學畢業後，進入管理諮詢顧問公司，在1999年27歲時辭職並創業。從每月訪問一次收費15萬日圓起步，到現在每月訪問一次收費超過30萬日圓、一家連續服務7年以上，是「夥伴型管理顧問權威」。

　　工作信念是：「實現自己願景的同時，協助他人實現願景」。以豐富經驗為基礎，建構出實現願景與「金錢」、「時間」、「溝通」連動的理論，提供連門外漢都能輕易理解的建議。在人才養成班與集訓講座裡，向管理顧問和稅務專家傳授，如何消除「經營者與員工之間的危機感落差」。
 
　　擅長將艱澀內容解說得簡單又有趣，在品川女子學院（高中部）擔任「金錢」課程的講師，引發熱烈回響。東京電視台的「Cambria宮殿」節目還特別介紹，其內容收錄為《世界第一最想上的金錢課》，成為銷售7萬冊的暢銷書。
 
　　著作有《被金錢喜歡的人，被金錢討厭的人》、《夢現力》、《從為錢煩惱解放出來的現金流量管理》等。

譯者簡介

郭乃雯

　　台北市人。高中畢業後，留學神戶及東京四年，回國後曾於科技業擔任專案管理師及業務。現為專職譯者。譯作有《為何高明的人都用表格管理？》、《主管的能耐是讓員工願意做不樂意的事》、《熬夜者的吃‧睡‧動身體回復術》、《激勵你的成功日記》、《8個花錢的好習慣，我一輩子不缺錢》（皆為大樂文化出版）。

前言 不懂會計，老闆問的數字問題一樣有解！

第１章 免基礎！用故事輕鬆讀懂財務課題
資金短缺的致命傷！從問答中找到避免的方法
管理資金該懂什麼？先了解收入和支出的比例
掌握兩個財務重點，管理資金不用再走冤枉路
像故事一樣好理解！用兩成財務知識掌握關鍵
現金流管好了，用直覺也能下決策！
想要實現願景，絕對不能缺少……

第２章 用故事＋圖表，幫你一次看懂獲利有多少
公司的資金結構，你了解多少？
小心讓投資一把空！三個財務陷阱要知道
用三把金鑰匙，掌握所有資金動向
從圖表的故事，看懂公司營運收支結構
以營收為基礎，七步驟畫出「現金流概念圖」
真正賺錢的是毛利，不是營收
管理者還想了解，哪些成本不會和收入連動？
營業利益是毛利減去固定成本
不是所有的營業利益都留在公司，還得扣除……
剖析公司財務結構的四種體質，客觀找到改善方向
【專欄】當老闆說「沒錢」，背後的故事有幾種……

第３章 將指標化為故事，找到財務盲點
創造獲利的三大指標，數字透漏的比你想得多！ 
第１個指標：毛利率的案例
業績年年成長，為何營業利益這麼少？
收入不變，該怎麼提升毛利確保營業利益？
為什麼員工該知道？待遇與貢獻應該成正比
降價必定賺？毛利率決定你的訂價獲利模式
【專欄】行銷高手怎麼用集點卡抓住消費者的心？
第２個指標：勞動分配率的案例
勞動分配律的比例，佔多少最合理？
【專欄】為什麼老闆的薪水是員工的三倍以上？
第３個指標：償債能力的案例
跟銀行貸款的額度，借多少最有利？
貸款的錢不是救濟金，一個公式了解償債能力    
【專欄】小心！別當幫銀行賺錢的公司

第４章 隨處可見的財務數字，幫你賺進營業利益
用現金流管理的七個步驟，反推算出營收目標
比較營業利益的目標和實際狀況，展開行動！

第５章 ５個Q&A，培養你的現金流思考模式
當主管、老闆，必須懂5個營業問題
Q１ 毛利率提升一％，營業利益增加多少？
Q２ 產品價格調漲五％，營業利益增加多少？
Q３ 工作效率提升兩倍，營業利益增加多少？
Q４ 勞動分配率五○％的公司，達成一五○%營收目標，公司獲利多少？
Q５ 如果每個月花十萬圓做廣告宣傳，營業收入至少要增加多少？

第６章 用圖表思考法，清晰理出公司的財務結構
財報有看沒有懂？善用「現金流概念圖」整理
財報重點哪裡抓？七個數字理出整體樣貌
提早發現危機！用數字正視公司金流的狀況 

第７章 這樣鋪陳財報故事，員工就能向目標前進
公司的財務狀況，從員工到老闆都要有危機感
客觀說明現況，避免誤解引起恐慌
誤會老闆「向錢看」，員工對績效也失去動力
七個步驟建立數字敏感度，讓員工朝目標前進
掌握三個要領鋪陳故事，讓部屬理解和認同

結語 把圖表視覺化，用故事幫你創造最高績效

前言

不懂會計，老闆問的數字問題一樣有解！

　　有不少企業老闆和主管，不太清楚公司的資金與財務狀況，總是只憑個人的經驗與直覺來經營管理。

　　這種管理方式招致「不負責任」的批評，因此他們很多人覺得：「我好像必須看懂財務報表」、「真希望再強化數字能力」，而且心存疑慮：

　　「業績明明越來越好，為什麼戶頭裡的存款還是這麼少？」

　　「如果向銀行申請貸款，聽說可以多借一千萬日圓，但這樣做真的好嗎？」

　　「現在業績低落，還有餘力招募新人嗎？如果聘任新人，應該找正式員工還是兼職人員？」

　　各位讀者的腦海中，是否也曾出現過這些令人不安的問題？根據我的經驗，有很多老闆和主管看到數字就頭大，而且心中充滿恐懼，尤其是自行創業的人。雖然他們有些人努力研讀財務相關書籍，來克服心理障礙，但最後還是無法將所學確實運用在實務上。
   
　　正在翻閱此書的讀者是否也覺得，至今看過的財務相關書籍，與事前的想像不同，根本派不上用場？

　　即便如此，請各位放心。我可以明確地說，經營管理者即使看不懂財報，或是覺得財務數字很棘手，也沒有關係。原因在於，「正確解讀財報和財務數字」與「做出正確經營判斷」，是兩種完全不同的能力。換句話說，稅務及帳務專家、會計師雖然精通財務數字，但未必是經營管理的高手。

　　儘管如此，「理解公司資金流向」，是所有商務人士都必須具備的技能。有些人聽到我這麼說，可能會覺得：「畢竟還是得強化數字概念。」

　　請稍等一下，我的意思是：即使變得對財務數字有些概念，也能夠閱讀財報，但想要理解公司整體資金流向，仍是件不容易的事。

　　根據我擔任管理顧問輔導企業的經驗，很多人執著於詳細解讀財務數字，拘泥於正確和細節，於是落入看不見核心關鍵（公司資金整體流向）的陷阱。

　　因此，我再次申明，老闆和主管看不懂財報，看到數字就頭痛，也沒有關係，不需要過於擔心。原因在於，不管對於財務數字多麼不在行的人，只要依據本書的說明，繪製圖表，就能立刻了解公司的資金結構，並掌握獲利模式。這也意味著，能夠獨立思考如何創造營業利益。
   
　　運用本書的方法，不需要逐一核對每項數字，只要透過圖表，掌握資金整體流向就可以了。我之所以說得這麼斬釘截鐵，是因為前面提出的兩大理由。

　　一、正確解讀公司財務數字，與做出正確的經營判斷，是完全不同的兩回事。

　　二、過於重視數字的正確性和細節，會忽略公司經營的核心關鍵。

　　這個道理就像人們覺得妖怪很恐怖一樣。越看不見事物的真相，越會感到害怕。但如果能看清楚對方真正的樣貌，並確定它不會對自己造成傷害，恐懼感自然會消失。人們對金錢的恐懼，就如同在黑暗中看不見妖怪的真面目。
   
　　但如果閱讀本書，即使看不懂財報，只要運用圖表，就能以視覺化的方式，掌握公司資金的整體狀況與獲利模式。讀過本書的人一定會感到不可思議：「過去我把這些東西想得太難了。」

　　換句話說，本書不僅超越了只憑經驗與直覺來管理，更是以「具備正確經營管理判斷技巧」為目標。
   
　　本書是以二○○五年出版的《圖表財務管理》為基礎，重新修改而成。《圖表財務管理》的內容，主要是以公司老闆為對象。在那之後，我又累積了八年以上的實務經驗，輔導對象除了老闆之外，更擴及主管、一般員工、學生，以及財務、會計、稅務專業人士等。舉例來說，我曾在女子高中教授金錢相關課程，也為鎖定財會主管的財經管理雜誌，撰寫連載文章，並開設了培養稅務人才的培訓班等。
   
　　有了這樣的經驗，我深刻理解哪些知識可以割捨，哪些地方必須捨棄，於是將前作重新增訂而升級為本書。書中回應讀者的目的和狀況，展現出以下三種成效：

　　一、只憑經驗與直覺，對財務數字與會計問題束手無策的人。
　　→過去只憑直覺做判斷，本書幫你進行有根據的判斷。

　　二、認為必須仔細核對每個財務數字的人。
　　→為了做出合理的經營判斷，本書讓你不再拘泥於正確與細節，學會掌握洞察大局的核心關鍵。

　　三、了解財務數字，卻無法明確向部屬表達危機感，而焦躁不安的人。
　　→請閱讀第七章，試著表達財務狀況，就會了解怎麼做，能消弭經營管理者與部屬之間的危機感差距。 

　　你認為主管和老闆的任務是什麼？是解讀財報還是思考資金如何周轉？

　　事實上，這些事都屬於主管和老闆的工作範圍。不過，他們最重要的任務是實現願景，也就是把夢想化為真實。換句話說，具體描繪夢想，然後投入人力、資金及產品，才是經營管理者該做的事。

　　為了實現願景，必須了解公司的資金結構與獲利模式，例如：資金流向、獲利減少的原因等，並且具備判斷財務數字的基準。
   
　　舉例來說，如何訂出公司的業績目標？是否沒有什麼特別根據，就決定「今年業績要比去年多一○%」？
   
　　至今為止，或許只憑感覺來做決定。但是，在了解公司的資金結構和獲利模式之後，就能夠有憑據地決定下一期的業績目標。而且，有了判斷依據，會更積極地努力達成業績目標。
   
　　閱讀本書，將學會一套「掌握關鍵、超越只憑經驗和直覺」的經營管理方法，進而獲得三個好處：

　　一、了解自家公司的定位，事先排除公司倒閉的風險因素，例如：過多的貸款侵蝕獲利、無謂的人事費用無法產生毛利等。

　　二、部屬容易理解公司資金流向，經營管理者的危機感可以由公司全體共同分擔。

　　三、了解達成願景需要多少資本、要怎麼賺錢及運用資金，於是產生企圖心，加速實現願景。

　　願景和資金如同單車的兩個輪子，只要缺乏其中一輪，公司便無法以理想的態勢持續成長。若有更多人因為實踐本書方法，而踏出實現夢想的第一步，我將甚感榮幸。相信本書能為各位的職涯與生活，帶來金錢難以估量的價值與回報。

第1章 免基礎！用故事輕鬆讀懂財務課題 資金短缺的致命傷！從問答中找到避免的方法　　你知道每年有多少企業逃不過倒閉的命運嗎？根據帝國數資訊銀行（Teikoku Databank）的調查，光是二○一二年，日本就有一○，七一○家企業倒閉，平均一天二十九家。也就是說，每經過一小時，日本某地就有一家以上的企業吹熄燈號。  到底是什麼原因，導致這麼多企業關門大吉？假如資金周轉失靈，公司當然得面臨倒閉的命運。舉例來說，進貨成本大於營業收入，資金就會短缺；明明沒賺錢，卻持續支付高額獎金；當初認為必要而購買的機器設備，卻閒置一旁；對於清償高額貸款毫無計畫等問題，都是造成資金短缺的致命傷。   聽到我這麼說，大多數的人應該會想：「要是出現這些狀況，公司不瀕臨破產才怪。」但事實上，沒有事先考慮收支平衡，持續只憑經驗和直覺來經營管理公司，就會在不知不覺中做出使公司倒閉的事。   相信如果這些企業及早了解本書介紹的思考方式，一定能在倒閉之前採取對策，解決問題。舉例來說，透過第五章的現金流測驗題目，將了解價格調漲五％，營業利益就能提升五○％。換句話說，只是微幅調漲或是調降價格，都會對實際獲利產生重大影響。   如果不了解價格與獲利的關係，隨便調降商品價格或是訂定低價，很可能會使原本能賺錢的生意，變得血本無歸。相反地，如果了解這種機制，想要賺取兩倍的利潤，其實並非難事。換句話說，只憑經驗與直覺來經營管理，很可能一輩子都無法發覺這其中的奧妙。   據說，以前日本商人多半在腰前掛著大錢袋，不管是收進來、找出去，或是向銀行借的錢，都一股腦地扔進袋子裡，於是賺來或借來的錢全部混在一起。然後，一整天的生意打烊之後，商人便將袋子裡的錢倒在桌上，來計算到底有多少錢。   這樣處理錢財的方式，就是所謂的「糊塗帳計算」。使用「糊塗帳計算」的商人，無法區分金錢來源，也無法考量收支平衡，財務管理雜亂無章，很容易就陷入「錢夠用」與「錢不夠用」的一喜一憂當中，於是在經營上只能憑經驗和直覺，走一步算一步，聽天由命了。