審計學:風險、個案、與工具應用 | 被動收入的投資秘訣 - 2024年6月
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審計學:風險、個案、與工具應用
● 以風險、個案、與工具應用為主軸,協助初學者理解審計學科。 ● 風險導向:本書以本土化審計準則為主,並以風險為導向的國際準則和方法學為輔,與國際同步。 ● 實務查帳個案: 除各章所含個案外,以一整合之本土化實務個案貫穿整個查核過程(含十個章節),並以查帳工具與技術輔助初學者學習。使用圖表法, 協助初學者理解艱深的審計準則。 ● 以實際個案介紹電腦輔助查帳技術與工具(CAAT),如查帳軟體(ACL)、 測試資料法、ITF等查核工具的應用,例如統計抽樣。 ● 本書附有包括至民國九十六年之12年我國會計師考題,分門別類的置於各章 練習題中。
作者簡介
耿晴
現職 東海大學會計學系副教授學歷 美國密蘇里大學會計學院會計碩士 加拿大多倫多 RYERSON 大學商業電腦科畢業 國立臺灣大學文學士經歷 學術 東吳大學會計研究所兼任副教授 東海大學會計學系系主任 監察院審計部電腦審計軟體教師 實務 加拿大 安大略省省政府查帳員 加拿大 The Cooperators 保險公司 電腦稽核部經理/諮詢顧問 財團法人中華民國會計研究基金會會計制度委員會委員專業資格 加拿大註冊會計師 加拿大註冊工業會計師
第1篇 審計環境 1Chapter 1 審計學與確信服務 3 1.1 緒言 5 1.2 界定審計學 7 1.3 確信服務 10 1.4 審計服務之類別 12 1.5 審計系統之參與份子 16Chapter 2 審計專業與既定標準 35 2.1 審計準則:一般公認審計準則 37 2.2 審計準則與查核報告 42 2.3 品質管制 45 2.4 會計師事務所評鑑 48 2.5 法律責任 52 2.6 既定標準的彙總與比較 58 附錄:外勤準則之變動現狀 62Chapter 3 職業道德規範 69 3.1 緒論 70 3.2 專業道德規範相關的組織與既定標準 72 3.3 職業道德規範之架構 74 3.4 會計師職業道德規範與行為守則 77第2篇 審計系統之組成 109Chapter 4 財務審計之目的與公司治理 111 4.1 財務報表查核之目的 113 4.2 公司治理與管理階層之責任 115 4.3 管理聲明符合既定標準的程度 117 4.4 公司治理:界定、架構、概述、範圍與重要性 119 4.5 公司治理五項原則 123 4.6 公司治理問題 123 4.7 我國企業(上市上櫃公司)執行公司治理之基本法律架構 129 4.8 上市上櫃公司實施公司治理制度之主要方向 130 4.9 審計委員會 134Chapter 5 審計之輸入:查核證據與工作底稿 147 5.1 查核證據之整體架構 148 5.2 查核證據之基本概念與權威標準 151 5.3 查核證據本質:說服力 152 5.4 取得查核證據之查核程序 155 5.5 查核證據類型與獲取證據之方法 158 5.6 查核過程與查核程序 162 5.7 工作底稿之權威標準 171 5.8 工作底稿之界定、目的與功用 172 5.9 工作底稿檔案之類別 173 5.10 工作底稿之內容、架構與品質要求 174 5.11 工作底稿之管理 176Chapter 6 查核報告 191 6.1 權威標準 193 6.2 查核報告類別和決策條件 194 6.3 各類查核報告之格式與內容 195 6.4 修正式無保留意見報告 200 6.5 查核報告對財務報表一致與比較性的進一步考量 208Chapter 7 審計專業與服務 243 7.1 確信服務與審計專業服務 245 7.2 簽證服務 248 7.3 記帳(會計)與代編服務 261 7.4 特殊目的查核報告 264第3篇 審計子系統:查核過程 277Chapter 8 風險導向之查核規劃 279 8.1 風險導向查核規劃的性質 281 8.2 企業風險管理 283 8.3 以風險為導向的查核規劃與步驟 293 8.4 初步查核工作的活動:影響查核的風險因子 296 8.5 整體查核策略與查核規劃 303 8.6 查核規劃之相關既定標準 310 附錄:西盛五金行 328Chapter 9 取得瞭解受查者事業與分析性複核程序 349 9.1 風險導向的查核規劃與測試 351 9.2 取得瞭解受查者及其環境與評估重大不實表達風險 353 9.3 取得瞭解受查者及其環境 354 9.4 取得瞭解受查者及其環境之資訊來源 364 9.5 分析性複核程序 366 附錄:西盛五金行 383Chapter 10 重大性與審計風險 387 10.1 界定與設定重大性的指導原則 390 10.2 考量重大性與查核風險的時機與層次 392 10.3 重大性之規劃與評估 393 10.4 查核風險之基礎與界定 398 10.5 審計風險模式 399 10.6 評估查核風險之時機與步驟 406 10.7 評估固有風險查核例示 408 10.8 重大性與查核風險之關係 410 附錄:西盛五金行 417Chapter 11 取得瞭解內部控制 427 11.1 內部控制緒言 429 11.2 內部控制的組成 433 11.3 內部控制標準的層次與步驟架構 434 11.4 查核規劃:取得瞭解內部控制 439 附錄:西盛五金行 466Chapter 12 電腦化之內部控制 471 12.1 電腦資訊系統環境下之查核工作 472 12.2 電腦化環境下之會計資訊系統 473 12.3 電腦化環境下之內部控制 480 12.4 電腦化的一般環境控制 483 12.5 取得瞭解一般環境控制的方法 491 12.6 電腦化的應用控制及取得瞭解的方法 494 附錄:西盛五金行 512Chapter 13 評估控制風險與審計測試 517 13.1評估控制風險之目的與既定標準 519 13.2評估控制風險的步驟與個案 521 13.3控制測試 536 13.4控制風險之初步判斷 541 13.5設計證實測試 542 附錄:西盛五金行 558第4篇 審計之特殊問題 561Chapter 14 電腦審計 563 14.1 資訊科技環境下的審計測試 565 14.2 電腦化環境下的風險評估與審計測試的策略 567 14.3 電腦輔助審計技術 571 14.4 電腦化的控制測試 579 14.5 電腦化的證實測試 582 附錄1. 控制測試:電腦輔助審計技術之測試資料法 593 附錄2. 證實測試:使用審計軟體查核存貨系統 602Chapter 15 審計抽樣(I)控制測試 611 15.1 審計抽樣緒論 612 15.2 審計抽樣的基本架構 617 15.3 查核時抽取樣本之基本步驟 621 15.4 控制測試和統計屬性抽樣 624 15.5 控制測試和非統計抽樣 635 15.6 舞弊偵測 / 顯現抽樣 637 附錄:西盛五金行 647Chapter 16 審計抽樣(II)科目餘額之審計抽樣 651 16.1 證實測試抽樣考量 652 16.2 證實測試:PPS抽樣 656 16.3 證實測試:非統計抽樣 671 16.4 證實測試:傳統變數抽樣 674 16.5 選擇抽取審計樣本的方式 688 附錄:西盛五金行 699Chapter 17 應收銷貨循環 701 17.1 查核初步規劃 703 17.2 以風險為導向的查核 709 17.3 評估環境風險與審計測試策略 717 17.4 查核程序:科目餘額證實測試 724 17.5 舞弊之查核 741 附錄:西盛五金行 749參考文獻 753索引 757